보너스 세금 공제에 대한 IRS 규칙

국세청은 상여금을 정규 임금이 아닌 보충 임금으로 간주합니다. 직원들의 노력에 대해 보너스 인센티브로 보상하기로 선택한 경우 지불 방식에 따라 세금이 부과됩니다. 또는 세금을 합산하여 비용을 지불 할 수 있습니다.

고려 사항

보너스 과세에 대한 IRS 정책을 결정하려면 해당 과세 연도에 대한 고용주 세금 안내서 인 기관의 Circular E를 참조하십시오. 이 간행물에는 연방 소득세, 사회 보장 세 및 메디 케어 세금 원천 징수 지침이 포함되어 있습니다.

결합 및 비지정 지불

상여금이 직원의 정규 임금으로 지급되는 경우 상여 금액을 정규 임금에 추가하고 한 번의 지급 인 것처럼 연방 소득세를 원천 징수합니다. 이 경우 수표에 정규 임금과 보너스 지급을 지정하는 별도의 항목을 만들지 않습니다. 두 금액을 하나로 합치면됩니다. 일반 급여 기간과 마찬가지로 연방 소득세를 계산하려면 직원의 W-4 양식과 임금 및 급여 기간과 일치하는 원형 E 세금 원천 징수 표를 적용하십시오.

별도 또는 특정 지불

보너스가 정규 임금과 별도로 지급되거나 정규 임금과 결합하여 각각의 금액을 명시하는 경우, 연방 소득세를 고정 25 %로 원천 징수 할 수 있습니다. 보너스가 100 만 달러 이상이면 초과 금액에 대한 연방 소득세를 35 % 원천 징수합니다.

사회 보장 및 메디 케어 세금

또한 2012 년 기준으로 보너스 금액의 4.2 %에서 사회 보장 세를 공제하고 1.45 %의 메디 케어 세금을 공제 할 수 있습니다. 사회 보장 세에는 연간 임금 기준 액이 $ 110,100이므로 사회 보장 세를 원천 징수하지 않습니다. 그 한도를 초과하는 직원의 임금. 메디 케어 세금은 모든 임금에서 원천 징수됩니다. 연간 한도가 없습니다.

그로스 업 방법

직원과 총액 계약을 협상 한 경우 그에게 전체 보너스 금액을 지불하고 세금 부채를 부담하게됩니다. 크리스마스 보너스로 그에게 $ 1,000를 주기로 동의했다고 가정 해 보겠습니다. 모든 세금을 추가하십시오. 예를 들어 25 % 더하기 4.2 % 더하기 1.45 %는 30.65 %가되는데, 이는 십진수 형식으로 0.3065 (30.65를 100으로 나눈 값)입니다. 0.3065에서 1.000을 빼서 0.6935를 얻은 다음, 보너스 금액 인 $ 1,000를 십진수 0.6935로 나누면 $ 1,441.96이됩니다. 귀하는 $ 441.96의 세금 비용을 지불하고 직원은 $ 1,000를 받게됩니다.